Таможенное оформление в России: ключевые этапы и советы

опубликовано:
28.12.2024

редакция::
09.01.2025

Все товары, пересекающие государственную границу, по законодательству Российской Федерации должны проходить таможенное оформление. В ходе процедуры Таможенного формления ввозимых товаров необходимо предоставить в Федеральную таможенную службу (ФТС) подробную информацию о грузе, рассчитать и уплатить налоги и пошлины.

Таможенное оформление выполняется в строго установленной последовательности. Оно включает следующие процедуры: досмотр, подача деклараций, оплата налогов и пошлин и т. д. Владелец груза, нарушивший установленный порядок таможенного оформления, сталкивается с серьезными последствиями. Во-первых, его с большой вероятностью ожидает административная ответственность, а в некоторых случаях — уголовная. Во-вторых, он может понести убытки из-за конфискации груза или доначисления налогов. Поэтому многие импортеры предпочитают не брать на себя всю ответственность за процесс оформления, а делегировать ее полностью или частично брокерам. Они помогают пройти таможенную очистку без дополнительных рисков.

Основные этапы таможенного оформления

Текущее законодательство ЕАЭС предусматривает 17 таможенных процедур. Применимость каждой из них зависит не только от целей перемещения груза, но и от его характеристик. Для всех операций разработан единый порядок действий, которому должны следовать декларанты. Несмотря на это, таможенное оформление можно ускорить, подготовившись к каждому этапу процедуры.

Оформление декларации на товары (ДТ)

Важный этап: от корректности заполнения декларации зависит успех всех дальнейших действий. Подробные сведения о том, как оформлять документ, приводятся в Решении Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257.

Подбор кода ТН ВЭД

На данном этапе необходимо верно классифицировать товар в соответствии с действующей номенклатурой. От определения кода зависит не только размер таможенных платежей, но и возможность ввоза груза на территорию России. Специалисты таможенной службы тщательно проверяют товары на соответствие кодам. Поэтому подбор стоит доверить опытным специалистам, которые знают все тонкости классификации товаров. При самостоятельном определении кодов рекомендуется опираться на следующие нормативные документы:

• Таможенный кодекс ЕАЭС (глава 3);
• решение Совета Евразийского экономической комиссии № 54 от 16.07.2012;
• приказ ФТС № 28 от 14.01.2019.

Расчет таможенной стоимости

От величины таможенной стоимости зависит размер НДС, пошлин, акцизов и прочих платежей. Этот показатель может использоваться в качестве основания для нетарифных мер регулирования, поэтому его крайне важно вычислять с высокой точностью.

Способы расчета таможенной стоимости приводятся в ТК ЕАЭС, постановлении Правительства РФ № 1694 от 16.12.2019 и 289-ФЗ от 03.08.2018. Согласно действующему законодательству, участники внешнеэкономической деятельности могут рассчитать сумму следующими методами:

• на основании стоимости сделки, осуществленной с ввозимыми товарами;
• по цене сделок с аналогичной продукцией;
• по стоимости сделок, совершенных с товарами со близкими характеристиками;
• с помощью вычитания цены;
• с помощью сложения цены;
• на основании экспертных оценок.

Указанные способы необходимо применять поочередно — от первого к последнему. Если используется методика расчета по стоимости сделки с ввозимыми товарами, декларант оформляет ДТС-1. Для всех остальных способов используется ДТС-2.

При обработке документов сотрудники таможни проверяют правильность подсчетов. Если обнаруживается ошибка, таможенная служба производит корректировку стоимости.

Исчисление и уплата налогов и сборов

Размеры налогов и сборов рассчитываются на основании ранее вычисленной таможенной стоимости. Такие операции, как экспорт и импорт, облагаются следующими типами платежей:

• акцизы;
• пошлины на ввоз и вывоз;
• НДС;
• антидемпинговые и компенсационные пошлины;
• таможенные сборы.

Ставки вывозных пошлин рассчитываются по единому таможенному тарифу, принятому в государствах-членах ЕАЭС. Размеры платежей могут варьироваться в широких пределах даже внутри одной категории товаров. Так, например, НДС может принимать значение 0 %, 10 % или 20 %. Ставки для расчета пошлин устанавливаются постановлением Правительства РФ № 342 от 26.03.2020.

Сотрудники таможенной службы РФ тщательно следят за правильностью уплаты налогов и сборов. При обработке документации они проверяют наличие задолженностей, соблюдение сроков подачи декларации таможенной стоимости, устанавливают факт зачисления средств в бюджет и т. д.

Таможенный досмотр и выпуск груза

Таможенный досмотр ставит своей целью сопоставление информации, указанной в сопроводительных документах, с фактическими сведениями о товарах. Кроме того, в ходе проверки сотрудники таможенной службы выявляют продукцию, ввоз или вывоз которой запрещен законодательством РФ.

Особенности таможенного досмотра регулируются Письмом ФТС РФ № 01-11/06458 от 06.02.2020. Согласно этому документу, процедура должна выполняться с фото- или видеофиксацией процесса. Во время досмотра отдельные упаковки вскрываются, внутри них пересчитывается количество продукции. Кроме того, используются методы с использованием рентгенов и привлечением служебных собак. После того как процедура завершается, сотрудники таможни составляют акт досмотра и передают один из экземпляров владельцу груза.

Валютный контроль

На этом этапе проверяется соблюдение сроков, в течение которых импортер или экспортер должен был перечислить средства на счет другого банка.

Как осуществляется таможенное оформление товаров для юридических лиц?

Юридические лица в обязательном порядке проходят таможенное оформление всех товаров, которые поступают из-за рубежа или вывозятся за границу. Если в качестве процедуры выбраны импорт, экспорт или реэкспорт, компания должна привести расчет платежей и сборов, подобрать коды ТН ВЭД и оформить сопроводительную документацию. Декларировать грузы может как само юридическое лицо, так и его официальный представитель — брокер.

Документы для растаможки грузов

Чтобы пройти таможенное оформление, необходимо оформить пакет документов, в который входят:

• упаковочный лист;
• внешнеторговый контракт с приложенным соглашением;
• транспортный документ (коносамент, ж/д накладная или CRM);
• квитанции об уплате налогов и сборов;
• инвойс.

На все виды товаров, ввозимых в ЕАЭС из-за рубежа, необходимо оформить декларации или сертификаты соответствия ТР ТС. Тип документа определяется положениями действующего регламента. При транспортировке пищевой продукции и живых грузов необходимо оформлять фитосанитарные или ветеринарные сертификаты. Для ввоза некоторых видов электроники потребуется нотификация ФСБ, а для перемещения через границу товаров из лицензионного перечня — лицензия.

Вся продукция должна иметь маркировку. Документы необходимо предоставлять на русском языке или в комплекте с нотариально заверенным переводом.

Сроки таможенного оформления товаров

Таможенный кодекс ЕАЭС устанавливает срок выпуска товаров в течение 4 часов. Время отсчитывается момента регистрации декларации. Срок может увеличиться в том случае, если до окончания рабочего дня оставалось не более 4 часов. В таком случае начатая накануне операция будет завершена следующим утром.

Указанные сроки являются максимальными только в том случае, если декларант предоставил документы в полом объеме и сотрудники таможни не обнаружили в них ошибок. При невыполнении одного из этих условий оформление может длиться дольше. В частности, эта ситуация возникает в таких случаях, когда:

• декларант решил изменить или дополнить ДТ;
• ФТС запросила дополнительные документы;
• владелец груза, несмотря на требование сотрудников таможни, не внес необходимые изменения в ДТ.

При наличии одного из этих условий срок оформления может увеличиться до 10 рабочих дней. Дополнительно сдвигать время выпуска товара допускается только на основании личного распоряжения начальника таможни.

Если используется упрощенный порядок оформления, период декларирования сокращается с 3 до 1 рабочего дня. Кроме того, владелец может вносить изменения в документ до и после выпуска груза. А на уплату пошлин отводится 4 месяца или предельное время хранения товара на СВХ.

Ставки таможенных сборов

Ставки сборов регламентируются Постановлением Правительства РФ № 342 от 26.03.2020. Они зависят от ранее вычисленной стоимости товара:

• для грузов, чья стоимость не превышает 200 тыс. руб. — 775 руб.;
• от 200 тыс. руб. до 450 тыс. руб. — 1550 руб.;
• от 450 тыс. руб. до 1 200 тыс. руб. — 3100 руб.;
• до 2,7 млн руб. — 8530 руб.;
• до 4,2 млн руб. — 12 000 руб.;
• до 5,5 млн руб. — 15 500 руб.;
• до 7 млн руб. — 20 000 руб.;
• до 8 млн руб. — 23 000 руб.;
• до 9 млн руб. — 25 000 руб.;
• до 10 млн руб. — 27 000 руб.;
• свыше 10 млн руб. — 30 000 руб.

Если произвести расчет таможенной стоимости не представляется возможным или ее значение не указано в декларации, ставка определяется по количеству товаров:

• до 50 ед. — 6 000 руб.;
• от 51 до 100 ед. — 12 000 руб.;
• от 101 ед. — 20 000 руб.

Если в качестве товара выступает автомобиль, ввозимый для личного пользования, он оформляется с уплатой сбора в соответствии п. 5 Постановления Правительства РФ № 342.

Нормативная база

Порядок проведения растаможки товаров устанавливается следующими документами:

• ТК ЕАЭС;
• 289-ФЗ от 03.08.2018 года;
• решение совета Евразийской экономической комиссии № 107 от 20.12.2017;
• решение комиссии Таможенного союза № 378 от 20.09.2010;
• приказ ФТС РФ № 1787 от 28.09.2010;
• письмо Министерства финансов РФ № 03-07-08/28420 от 19.04.2019;
• решение Комиссии Таможенного Союза № 257 от 20.05.2010.

В зависимости от типа таможенной процедуры, характера груза и целей его перемещения список документов, определяющих особенности оформления, может меняться.

Ответственность

За несоблюдение порядка растаможки товаров владельцу груза может грозить административная или уголовная ответственность. КоАП РФ устанавливает следующие виды наказаний:

• незаконное перемещение товаров через таможенную границу — штраф в размере от 50 до 300 % от стоимости;
• недекларирование или предоставление ложных сведений — штраф в размере от 50 до 200 %;
• ввоз товаров, перемещение через границу которых запрещено или ограничено — от 50 до 300 тыс. руб.

Неправильный расчет пошлин также относится к грубым нарушениям. Лица, допускающие ошибки в вычислениях, могут понести ответственность по ст. 294 УК РФ. Поэтому лучше доверить оформление таможенных документов специалистам.